Meey Land
Withholding Tax là gì? Đối tượng nào bị áp thuế Withholding Tax
Withholding Tax là gì?
Withholding Tax dịch ra tiếng Việt được hiểu là thuế nhà thầu nước ngoài. Đây là loại thuế được áp dụng với tổ chức, cá nhân nước ngoài khi kinh doanh tại thị trường Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Khi đọc các văn bản pháp luật hay văn bản kinh tế bằng tiếng Anh, bạn có thể bắt gặp một số cách gọi khác về loại thuế này cụ thể như sau:
- Foreign contractor withholding tax hay còn được viết tắt là FCWT
- Foreign contractor tax hay còn được viết tắt là FCT. Đây là cách dịch được Hiệp hội Kế toán Công chứng Anh Quốc (ACCA) đưa ra.
Đối tượng bị áp dụng thuế Withholding Tax là ai?
Withholding tax là gì bạn đã hiểu rõ. Theo thông tư 103/2014/TT-BTC quy định, những đối tượng áp thuế nhà thầu cụ thể bao gồm:
Đối tượng 1
Đối tượng 1 là những tổ chức nước ngoài kinh doanh tại thị trường Việt Nam có hoặc không hiện diện tại Việt nam hay những cá nhân nước ngoài kể cả đối tượng cư trú và không lưu trú (thường được gọi chung là Nhà thầu nước ngoài hay nhà thầu phụ nước ngoài) với điều kiện:
- Có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam
- Có thu nhập phát sinh tại thị trường Việt Nam
Đối tượng 2
Đối tượng 2 ở đây được hiểu là những tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo các hình thức:
- Xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại thị trường Việt Nam hoặc thực hiện việc phân phối hàng hoá tại Việt Nam.
- Cung cấp các loại hàng hóa theo điều kiện giao hàng của những điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán phải chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào lãnh thổ Việt Nam.
Đối tượng 3
Đây là những tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một hoặc toàn bộ những hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa đồng thời cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó có các tổ chức, cá nhân nước ngoài là những người:
- Chính là chủ sở hữu đối với hàng hóa
- Đang chịu trách nhiệm về các loại hàng hóa đó
- Ấn định giá bán của hàng hóa, dịch vụ;
(các trường hợp trên bao gồm cả việc uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện)
Đối tượng 4
Các đối tượng là là những tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua các tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán và ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức hay cá nhân nước ngoài.
Đối tượng 5
Đối tượng cuối cùng bị áp dụng thuế nhà thầu là những tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu hay quyền nhập khẩu và quyền phân phối tại thị trường Việt Nam. Các đối tượng này mua hàng hóa để xuất khẩu và bán hàng hóa cho các thương nhân Việt theo pháp luật về thương mại.
Các loại thuế Withholding Tax được áp dụng
Đối với nhà thầu nước ngoài là các tổ chức, những loại thuế được áp dụng có thể kể đến là:
- Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN)
Còn đối với những nhà thầu là các cá nhân, các loại thuế nhà thầu được áp dụng bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN)
Qua đây, ta thấy được điểm khác nhau trong các loại thuế Withholding Tax là gì giữa các cá nhân và tổ chức?
Các cá nhân và các tổ chức nước ngoài về cơ bản vẫn đóng khoản thuế giá trị gia tăng như nhau. Tuy nhiên, hai đối tượng này khác nhau ở chỗ, cá nhân sẽ đóng thêm khoản thuế thu nhập cá nhân còn tổ chức sẽ phải đóng khoản thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mục đích thu thuế nhà thầu nước ngoài Withholding Tax là gì?
Việc thu thuế nước ngoài có rất nhiều mục đích khác nhau ta có thể kể đến như:
- Để đảm bảo cho các hoạt động của bộ máy nhà nước, điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh và đảm bảo sự công bằng giữa các tầng lớp trong xã hội. Như chúng ta đã biết, thuế là một khoản tiền vô cùng quan trọng trong việc cấu thành lên các chính sách tài chính của một quốc gia. Việc thu thuế nhà thầu nước ngoài cũng góp phần thực hiện các mục đích đã nêu. Khoản tiền từ việc thu thuế nhà thầu nước ngoài cũng góp phần đảm bảo sự ổn định cho ngân sách Nhà nước để có thể thực hiện nhiều công việc quan trọng liên quan tới sự phát triển chung của cả nước.
- Ngoài ra, khoản tiền thuế nhà thầu nước ngoài withholding tax cũng chính là căn cứ quan trọng để các tổ chức và các cá nhân nước ngoài khai báo và nộp thuế cho cơ quan thuế tại quốc gia mình sau khi rời khỏi Việt Nam trở về nước.
Phương pháp kê khai thuế Withholding tax là gì?
Có hai phương pháp kê khai thuế withholding tax phổ biến hiện nay. Tùy thuộc vào điều kiện và tình hình thực tế của các tổ chức hay cá nhân mà họ có thể thực hiện 1 trong 2 phương pháp kê khai sau:
Phương pháp 1
Thuế Withholding Tax sẽ được các tổ chức, cá nhân nước ngoài đóng thuế trực tiếp tại các cơ quan Thuế. Việc này đòi hỏi họ phải đảm bảo những điều kiện sau đây:
- Có trụ sở thường trú tại lãnh thổ Việt Nam. Nếu là các cá nhân thì phải cư trú tại Việt Nam.
- Có thời gian ghi trong hợp đồng kinh doanh với nhà thầu nước ngoài phải đủ 183 ngày trở lên tính từ ngày ký hợp đồng.
- Các tổ chức và các cá nhân nước ngoài có áp dụng chế độ kế toán tại lãnh thổ Việt Nam và đã thực hiện việc đăng ký thuế đồng thời được cấp mã số thuế.
- Khi đáp ứng được các điều kiện trên thì cá nhân hay tổ chức nước ngoài sẽ tiến hành kê khai thuế và tính thuế giống như những tổ chức hay doanh nghiệp tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.
Phương pháp 2
Với phương pháp 2, trong trường hợp các cá nhân hay tổ chức nước ngoài không đáp ứng đủ những điều kiện kể trên, họ có thể liên hệ với các tổ chức tại Việt Nam để thực hiện các thao tác cần thiết cho hoạt động kê khai cũng như tính thuế.
Một số lưu ý cho các doanh nghiệp Việt Nam về thuế withholding tax là gì?
Dưới đây là một số lưu ý về thuế withholding tax với các doanh nghiệp Việt.
Có hiểu biết về thuế withholding tax
Bạn cần phải nhớ rõ, doanh nghiệp Việt Nam là đối tượng đóng thuế còn doanh nghiệp nước ngoài lại là bên chịu thuế. Hãy thông báo chính xác cho các nhà thầu nước ngoài và lấy đủ số tiền thuế cần đóng từ họ để nộp cho ngân sách nhà nước.
Bản thân các doanh nghiệp cùng với bộ phận kế toán và bộ phận pháp lý cần có sự hiểu biết tường tận về loại thuế withholding tax để tránh trường hợp doanh nghiệp phải bỏ tiền ra từ ngân quỹ của chính mình chỉ để đóng thuế cho nhà thầu nước ngoài.
Nộp đủ thuế đúng thời hạn
Nhà nước và cơ quan thuế luôn có cơ chế theo dõi và giám sát việc kê khai và nộp thuế nên bạn đừng cho rằng mình có thể trốn tránh trách nhiệm nộp thuế. Nên đóng thuế đủ và đúng thời hạn để tránh gặp những rắc rối.
Thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật
Các doanh nghiệp luôn phải luôn hiểu rõ và cập nhật các văn bản pháp luật về thuế cùng việc kê khai, tính toán số thuế phải nộp và thời hạn cuối để đóng thuế. Điều này giúp các công ty có kế hoạch thông báo, thu hồi số tiền thuế phải nộp từ tay tổ chức, cá nhân nước ngoài và tránh tình trạng nộp thuế chậm vì không có sự tính toán, chuẩn bị kỹ càng từ trước.
